Les gains fiscaux probables de Biden sont des augmentations du taux d’imposition des particuliers et des audits des riches – Crain's New York Business

“Il existe un consensus assez fort pour taxer davantage les riches et les entreprises, mais un consensus assez fort signifie que vous devez obtenir les 50 % “, a déclaré Steven Rosenthal, chargé de recherche au Centre de politique fiscale Urban-Brookings et ancien conseiller du Comité conjoint sur la fiscalité. “Les augmentations d’impôts sont difficiles, même les bonnes augmentations. Augmenter les impôts nuit à certaines personnes”.

Une augmentation de l’impôt sur les sociétés, qui devrait être un élément clé du plan Biden, est considérée comme légèrement plus difficile à mettre en œuvre qu’une augmentation des taux d’imposition individuels, l’augmentation des prélèvements sur les successions venant juste derrière. Le changement fiscal le plus probable de tous, selon les experts, est une expansion des crédits pour les familles, ce qui augmenterait le coût total du programme.

Une autre victoire facile, selon l’enquête, est le renforcement de l’application de la loi par l’Internal Revenue Service. La secrétaire au Trésor, Janet Yellen, a déclaré mardi que, parallèlement aux changements de politique fiscale envisagés par l’administration, elle soutiendrait le financement de l’intensification des efforts de recouvrement de l’IRS.

Voici un classement des mesures fiscales, des plus susceptibles d’être adoptées avant les élections de mi-mandat de novembre 2022 aux moins susceptibles. Les personnes interrogées devaient indiquer si chaque mesure était susceptible d’être adoptée, si elle pouvait être adoptée ou si elle ne le serait pas. Avec trois points pour la probabilité, la note maximale est de 45.

1. Crédits d’impôt pour les familles (45 points)

Les 15 participants à l’enquête considèrent comme probable l’adoption d’une extension des crédits d’impôt pour les familles. C’était déjà un élément du projet de loi sur l’aide en cas de pandémie signé ce mois-ci. Cette loi prévoyait une extension d’un an du crédit d’impôt pour enfants, du crédit pour soins aux personnes dépendantes et du crédit d’impôt sur le revenu gagné.

Les législateurs démocrates veulent rendre ces changements permanents, ce qui coûterait 1 600 milliards de dollars pour le seul crédit d’impôt pour enfant, selon une estimation de la Tax Foundation. Les démocrates espèrent que l’augmentation pour 2021 sera si populaire auprès des électeurs qu’ils seront en mesure d’obtenir une prolongation au-delà de cette année.

2. Audits de l’IRS (44)

Les taux d’audit à l’IRS ont chuté ces dernières années, le commissaire Chuck Rettig ayant déclaré à un panel du Congrès au début du mois que l’agence avait perdu 15 000 personnes chargées de l’application de la loi depuis 2010. Les démocrates du Congrès ont proposé des moyens d’augmenter les taux d’audit en renforçant les effectifs de l’agence et en imposant des taux d’examen plus élevés pour les hauts revenus. Selon une étude récente, le recouvrement des impôts impayés auprès des 1 % les plus riches pourrait à lui seul générer 175 milliards de dollars de recettes fiscales supplémentaires.

3. Revenu individuel (42)

Lors de la campagne électorale, M. Biden a demandé que le taux maximal de l’impôt sur le revenu des personnes physiques soit porté à 39,6 % pour les personnes gagnant 400 000 dollars ou plus. Cependant, l’administration n’a pas encore défini spécifiquement les seuils pour les individus ainsi que pour les ménages.

4. Impôt sur les sociétés (38)

Biden fait pression pour revenir sur une partie de la réduction massive de l’impôt sur les sociétés décidée par le président Donald Trump en 2017, en la faisant passer de 21% à 28%. Cela pourrait rapporter 727 milliards de dollars sur une décennie, selon l’Urban-Brookings Tax Policy Center. Certaines personnes interrogées se sont montrées sceptiques quant à l’ampleur de l’augmentation qui pourrait être adoptée par le Congrès, indiquant qu’elle pourrait se situer autour de 25 %.

5. Prélèvement sur les successions (36)

Les propositions de Biden pour la campagne électorale ont réduit le seuil à partir duquel l’impôt sur les successions s’applique, en plus d’augmenter le taux à 45%. David Kamin, directeur adjoint du Conseil économique national de la Maison Blanche, a indiqué séparément dans une interview la semaine dernière que l’administration envisageait de supprimer une “échappatoire” pour les personnes très fortunées connue sous le nom de “step-up-in-basis” – qui réévalue les actifs tels que les actions et les biens immobiliers aux prix du marché, plutôt qu’à leur coût d’achat initial, réduisant ainsi les obligations fiscales.

5. Crédit Made in America (36)

Les démocrates ont fait pression pour obtenir des avantages fiscaux pour les entreprises qui construisent des usines aux États-Unis ou qui augmentent la capacité de production nationale, ce qui les place en cinquième position sur la liste des mesures les plus susceptibles d’être adoptées. Ces deux changements répondraient à deux priorités : lutter contre les inégalités de richesse et encourager la création d’emplois dans le pays.

6. Plafond SALT (34)

Depuis que le remaniement fiscal de 2017 de Trump a limité à 10 000 $ les déductions fédérales pour les impôts locaux et d’État, ou SALT, les démocrates cherchent à inverser ce changement. Cette tâche s’est avérée controversée – et coûteuse – car les avantages profitent largement aux plus hauts revenus. Les répondants à l’enquête ont déclaré qu’il est possible que les démocrates puissent faire passer un changement, mais il pourrait s’agir d’un plafond plus élevé, plutôt que d’une abrogation complète. Mme Yellen a déclaré mardi qu’elle travaillerait avec les législateurs pour traiter le “traitement disparate” découlant de la limite.

7. Impôt minimum sur les revenus étrangers (31)

Le plan de campagne de Biden prévoyait une augmentation du taux d’imposition des bénéfices que les entreprises américaines réalisent à l’étranger, qui passerait de 13 % à 21 %, annulant ainsi un changement apporté par Trump en 2017 et permettant de récolter 442 milliards de dollars au passage, selon les estimations d’Urban-Brookings. Les républicains et les défenseurs des entreprises affirment que l’augmentation des taux d’imposition sur les revenus nationaux et offshore pourrait inciter les entreprises américaines à partir dans d’autres pays où les lois fiscales sont plus favorables. L’idée d’un impôt minimum mondial fait également l’objet de négociations entre les États-Unis et près de 140 autres pays au sein de l’Organisation de coopération et de développement économiques, de sorte que les États-Unis pourraient également adopter certaines modifications de la législation fiscale internationale pour se conformer à une résolution qui devrait être adoptée plus tard cette année.

8. Taxe sur les gains en capital (30)

Biden a fait de l’augmentation des impôts sur les gains en capital pour ceux qui gagnent un million de dollars ou plus de revenus une pièce maîtresse de son plan fiscal. “Les Américains les plus riches peuvent totalement échapper à l’impôt sur une grande partie de leurs revenus provenant de la richesse”, a déclaré M. Kamin dans l’interview. M. Biden a parlé d’un plan qui porterait le taux sur les gains en capital de 23,8 % à 39,6 %, ce qui pourrait générer des recettes supplémentaires estimées à 373 milliards de dollars. Mais l’idée est politiquement délicate car le Congrès accorde des allégements spéciaux sur les revenus d’investissement depuis 1921.

9. Déductions détaillées (24)

Le plan de campagne de Biden limitait les déductions fiscales détaillées à 28 %, soit 28 cents pour chaque dollar de revenu, pour les personnes gagnant plus de 400 000 dollars. Il a également appelé à rétablir une autre limitation de la déduction qui a été temporairement mise en pause depuis la loi fiscale de 2017, qui empêche les contribuables d’utiliser des manœuvres fiscales légales pour éviter complètement les impôts. Ses détracteurs affirment que cela nuirait aux propriétaires de petites entreprises qui paient en grande partie les impôts sur leurs entreprises via leurs déclarations de revenus personnelles.

10. Impôt minimum sur les bénéfices (22)

M. Biden a cherché à remédier aux situations dans lesquelles de grandes entreprises technologiques, comme Amazon.com Inc, Netflix Inc et Zoom Video Communications Inc, ont pu éviter de payer l’impôt fédéral sur le revenu certaines années, malgré leurs bénéfices, parce qu’elles ont utilisé des manœuvres juridiques, notamment des amortissements de frais professionnels, pour réduire leur facture fiscale. M. Biden a fait campagne sur l’imposition d’un impôt minimum de 15 % sur le revenu comptable des sociétés. Ce changement bouleverserait des décennies de différences dans la manière dont les entreprises calculent leurs finances à des fins fiscales et se heurte à des obstacles importants pour devenir une loi.

11. L’impôt sur les salaires des hauts revenus (20)

Biden a fait campagne sur l’instauration d’une taxe sur les salaires pour les revenus supérieurs à 400 000 $ afin d’augmenter le financement de la sécurité sociale. Actuellement, les prélèvements sur les salaires ne s’appliquent qu’aux revenus allant jusqu’à 142 800 dollars. Cependant, il est peu probable que cette idée soit conforme aux règles d’un projet de loi de réconciliation budgétaire – le véhicule que les démocrates devraient utiliser pour faire échec à l’obstruction républicaine – ce qui rend son adoption peu probable.

12. Impôt sur la fortune allégé (17)

Bien que Biden ait évité le plan d’impôt sur la fortune de la sénatrice progressiste Elizabeth Warren, il existe un soutien plus large pour un effort visant à cibler les avoirs. M. Wyden, démocrate de l’Oregon et président de la puissante commission sénatoriale des finances, a demandé à la Maison Blanche d’examiner son projet visant à obliger les personnes fortunées à payer des impôts sur les plus-values latentes des actions, des obligations et d’autres actifs chaque année, au lieu de les vendre. Cette idée a été critiquée parce qu’elle serait très difficile à gérer et à appliquer par l’IRS.

Prévisions en attente

Les plans fiscaux spécifiques de l’administration étant toujours en attente, de nombreuses banques de Wall Street n’ont pas encore fixé leurs attentes. “Nous n’avons pas de point de vue interne sur la composition du financement d’un éventuel projet de loi sur l’infrastructure, mais tous les commentaires publics indiquent une augmentation des impôts dans les domaines essentiels de l’impôt sur les sociétés, de l’impôt sur les ménages à hauts revenus et de l’impôt sur les gains en capital”, ont écrit les stratèges de JPMorgan Chase &amp ; Co. dirigés par John Normand dans une note vendredi.